最低稅負制保單試算（AMT）
95 年以後生效的保單，受益人非要保人本人時，每年合計超過 3,740 萬的保險給付須併入基本所得額課 20% 最低稅負。
A · 本年度保險給付
B · 排除條件確認
以下情形不須併入基本所得額，請先確認：
· 95 年 1 月 1 日以前生效的保單
· 要保人與受益人為同一人的保單
· 健康險、傷害險、醫療險給付
· 死亡給付中 3,740 萬以下部分
· 年金險之「保證期間」內給付
· 95 年 1 月 1 日以前生效的保單
· 要保人與受益人為同一人的保單
· 健康險、傷害險、醫療險給付
· 死亡給付中 3,740 萬以下部分
· 年金險之「保證期間」內給付
⚠️ 本工具預設您已排除上述情形，僅就「95 年後生效、受益人非要保人、死亡給付部分」進行合計與試算。
C · 其他基本所得額項目
📊 會計師備忘
依據所得基本稅額條例§12：保險死亡給付每一申報戶全年合計 3,740 萬元以下免計入。
§13基本所得額 = 綜所淨額 + 保險 + 海外 + 未上市櫃 + 私募基金；扣除 750 萬免稅額後適用 20% 稅率。
比較基本稅額 vs 一般所得稅額取高者繳納（§4）。
實務高資產客戶常忽略多張大額保單累加效應；建議申報前做 AMT 模擬。
時效若短漏報，核課期間 5 年（稅捐稽徵法§21）。
保險給付合計
—
03,740 萬門檻—
法律依據：所得基本稅額條例§12、§13、§14、§4；財政部每年公告免稅額、保險給付免稅額度（最新 114 年度：保險 3,740 萬、個人基本免稅額 750 萬）。
重要提醒：本工具為試算參考，實際申報請檢附保險公司出具之保險給付明細。高額保單規劃建議諮詢會計師與理財顧問。
重要提醒：本工具為試算參考，實際申報請檢附保險公司出具之保險給付明細。高額保單規劃建議諮詢會計師與理財顧問。
本工具計算結果僅供參考，不構成稅務意見。