周全 財產異動風險分析
輸入被繼承人生前的財產異動紀錄，系統依中華民國法律規定自動偵測可疑脫產行為並給出風險評級。
遺贈稅§15 ｜ 民法§1148-1 ｜ 民法§244 ｜ 刑法§356
⚖️ 法律重點（請分清三條軌道）：
①【稅面】遺贈稅法第 15 條：死亡前2 年內贈與配偶、繼承人或繼承人配偶的財產，應視為遺產總額併入課稅。
②【限定繼承責任】民法第 1148-1 條：繼承人於繼承開始前2 年內從被繼承人受贈之財產，視為所得遺產，僅對被繼承人的債權人可主張（不擴張遺產稅基、不等於特留分加回）。
③【詐害撤銷】民法第 244 條（撤銷權之要件）＋ 第 245 條（除斥期間）：被繼承人生前以詐害債權人為目的而處分財產者，債權人／繼承人得聲請撤銷；其撤銷權自知悉起 1 年、行為起 10 年內行使（§245）。
①【稅面】遺贈稅法第 15 條：死亡前2 年內贈與配偶、繼承人或繼承人配偶的財產，應視為遺產總額併入課稅。
②【限定繼承責任】民法第 1148-1 條：繼承人於繼承開始前2 年內從被繼承人受贈之財產，視為所得遺產，僅對被繼承人的債權人可主張（不擴張遺產稅基、不等於特留分加回）。
③【詐害撤銷】民法第 244 條（撤銷權之要件）＋ 第 245 條（除斥期間）：被繼承人生前以詐害債權人為目的而處分財產者，債權人／繼承人得聲請撤銷；其撤銷權自知悉起 1 年、行為起 10 年內行使（§245）。
📢 法規變動預告：憲法法庭 113 年憲判字第 11 號（2024/10/29 公告）判決遺贈稅法§15 第 1 項第 1 款部分違憲：(1)擬制遺產為配偶受贈時，與其他繼承人如何負擔稅捐欠缺明確規範；(2)未給予相當於§17-1 剩餘財產差額分配請求權之扣除。立法院須於 2026/10/28 前修法，在修法完成前，相關機關應依判決意旨辦理。本工具現行計算暫依既有§15 規定呈現，修法後可能調整。
財產異動紀錄
| 日期 | 金額（萬） | 類型 | 受贈人身分 | 說明 | |
|---|---|---|---|---|---|
基本資訊
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日期格式：YYYY/MM/DD 或 YYYY-MM-DD。金額單位：萬元或元皆可。
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類型填寫：現金贈與 / 不動產贈與 / 低價出售 / 大額提款 / 壽險保費 / 其他
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風險分析報告
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⚖ 律師訴訟策略備忘
遺贈稅 §15（稅面）：死亡前 2 年內贈與配偶、民法 §1138 / §1140 各順序繼承人及其配偶者，須併入遺產總額課稅。
民法 §1148-1（限定繼承責任面）：繼承人於繼承開始前 2 年內從被繼承人受贈之財產，視為所得遺產——僅被繼承人之債權人得主張（用於限定繼承責任範圍；不擴張稅基、不等於特留分加回）。
§244（要件）＋ §245（除斥期間）撤銷詐害債權：被繼承人生前以詐害債權人為目的而處分財產者，依§244 得聲請撤銷；撤銷權依§245 自知悉起 1 年、行為起 10 年除斥期間（可追溯範圍遠大於稅面 2 年）。
假扣押保全：發現高風險異動後，應儘速向法院聲請假扣押，凍結受讓人財產以備將來執行。
刑事途徑：若有偽造文書、隱匿遺產或詐欺情事，可考慮同步提出刑事告訴，增加談判籌碼。
民法 §1148-1（限定繼承責任面）：繼承人於繼承開始前 2 年內從被繼承人受贈之財產，視為所得遺產——僅被繼承人之債權人得主張（用於限定繼承責任範圍；不擴張稅基、不等於特留分加回）。
§244（要件）＋ §245（除斥期間）撤銷詐害債權：被繼承人生前以詐害債權人為目的而處分財產者，依§244 得聲請撤銷；撤銷權依§245 自知悉起 1 年、行為起 10 年除斥期間（可追溯範圍遠大於稅面 2 年）。
假扣押保全：發現高風險異動後，應儘速向法院聲請假扣押，凍結受讓人財產以備將來執行。
刑事途徑：若有偽造文書、隱匿遺產或詐欺情事，可考慮同步提出刑事告訴，增加談判籌碼。
使用步驟
- 選擇輸入方式：手動輸入、貼上文字或上傳 CSV 三擇一。建議從金融帳戶交易明細、地政異動歷程謄本、贈與稅申報紀錄整理。
- 填入交易紀錄：逐筆輸入日期、金額、類型與受贈人身分（繼承人／繼承人配偶／第三人／不明）。受贈人身分會影響遺贈稅§15 是否擬制為遺產。
- 輸入死亡日期與遺產申報總額：死亡日期用於計算每筆異動的「死亡前天數」並歸入 2 年內、2–10 年、10 年以前三個追溯區間；申報總額用於差距分析。
- 執行分析並檢視風險評級：依日期、金額、類型、受贈人四項給分，產出 LOW/MEDIUM/HIGH/CRITICAL 評級。2 年內走遺贈稅§15 + 民法§1148-1 雙軌；2–10 年僅§244 詐害撤銷可追溯。
- 依後續調查清單蒐證：高風險者向國稅局申請歷年贈與稅申報紀錄、向地政事務所申請近 10 年不動產異動歷程；必要時聲請假扣押，情節重大者依刑法§356 損害債權罪提告。
常見問題
遺贈稅法§15「死亡前 2 年內贈與」適用對象有哪些？
依遺產及贈與稅法第 15 條，被繼承人死亡前 2 年內贈與下列三類對象之財產，應併入遺產總額課徵遺產稅：(1) 配偶；(2) 民法§1138 及§1140 規定之各順序繼承人；(3) 前款各順序繼承人之配偶。贈與第三人（非上述親屬）不受 2 年擬制規定拘束，但仍應檢視是否已申報贈與稅。
民法§1148-1 與遺贈稅法§15 都是「2 年」，差別在哪？
兩條時間軸相同（繼承開始前 2 年內），但作用面不同：§15 是稅面，把擬制贈與併入遺產總額對國稅局課稅；§1148-1 是限定繼承責任面，僅讓被繼承人之債權人主張該等贈與「視為所得遺產」以擴張清償基礎，不擴張遺產稅基、也不等於民法特留分加回。2 年外則只剩民法§244 詐害撤銷可追溯。
超過 2 年的贈與還能追回來嗎？
可能。民法§244 規定債務人所為有害及債權之行為，債權人得聲請法院撤銷之；§245 規定該撤銷權自債權人知有撤銷原因時起 1 年、自行為時起 10 年內消滅（除斥期間）。2–10 年區間仍可由債權人聲請撤銷，但須證明被繼承人有詐害意圖；逾 10 年則幾乎無從追溯。
被繼承人把房子用「遠低於市價」賣給子女算贈與嗎？
可能構成實質贈與。依遺產及贈與稅法第 5 條（視同贈與），二親等以內親屬間財產之買賣、或以顯著不相當之代價讓與財產，差額部分視為贈與並課徵贈與稅。國稅局實務上以公告現值或鑑定價作為市價認定基準。
被繼承人生前大額提現但去向不明，要怎麼處理？
繼承人應蒐集死亡前 2 年內銀行交易明細，對每筆大額提現要求合理說明：用於醫療、生活費屬正常支出可附憑證；無法說明者，國稅局實務上常推定為對繼承人之贈與而併入遺產總額。如懷疑款項由特定繼承人持有或代管，得另循民法不當得利、繼承回復請求權主張。
拋棄繼承後還會被§1148-1 追究嗎？
拋棄繼承（民法§1174）一經法院核備生效後，當事人即非繼承人，原則上不再依§1148-1 對被繼承人之債權人負「視為所得遺產」之清償責任。但拋棄前已受贈之財產若屬遺贈稅§15 範圍，仍應併入遺產總額由其他繼承人負擔遺產稅；若係為脫免債務之拋棄行為，債權人仍得依民法§244 主張撤銷。
本工具的風險評級可以直接拿來告人嗎？
不能。本工具為依遺贈稅§15、民法§1148-1、§244 進行的初步篩查，產出風險分數與追溯區間彙總，不構成法律意見或鑑定報告。發現高風險異動後，應向國稅局申請歷年贈與稅申報紀錄、向地政事務所申請不動產異動謄本，並委請執業律師依個案事實判斷是否提起撤銷詐害債權之訴或刑法§356 損害債權告訴。