保單價值準備金
離婚財產分配
依民法§1030-1及最高法院101年台上字第1125號判決，保單價值準備金（保價金）屬婚後財產，應納入剩餘財產差額分配。
核心概念：保險法§119所稱之「保單價值準備金」（保價金），係要保人得隨時終止契約而取回之金額。實務認定保價金為具有財產價值之權利，屬婚後財產範圍。婚前投保者，僅婚後增值部分列入計算。
甲方
婚後一般財產
NT$
NT$
婚後保單
乙方
婚後一般財產
NT$
NT$
婚後保單
財產明細（含保單拆分）
甲方
乙方
雙方淨值對比
民法§1030-1 第1項：法定財產制關係消滅時，夫或妻現存之婚後財產，扣除婚姻關係存續中所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配。
最高法院101年台上字第1125號：保單價值準備金屬要保人之財產權，於法定財產制婚姻關係消滅時，應計入婚後財產，列入剩餘財產差額分配之範圍。
保險法§119：要保人終止保險契約，而保險費已付足一年以上者，保險人應於接到通知後一個月內償付解約金。其金額不得少於要保人應得保單價值準備金之四分之三。
⚖ 律師備忘 — 保價金離婚爭點
保價金舉證要點：向各壽險公司函查被保險人為要保人之所有保單，請求提供「基準日保單價值準備金」及「投保日期」，以區分婚前/婚後。
§1030-1 第2項抗辯：若保費全由一方薪資繳納，他方主張分配顯失公平時，可依第2項聲請法院酌減或免除分配額。
請求時效：自知悉有剩餘財產差額時起 2 年不行使而消滅；自法定財產制關係消滅時起逾 5 年亦同（§1030-4）。
保全措施：若有對方可能解約領回保價金之虞，可聲請假扣押或假處分禁止保險公司給付解約金。
實務注意：投資型保單之「帳戶價值」與傳統保單之「保價金」計算基礎不同，應分別函查。
§1030-1 第2項抗辯：若保費全由一方薪資繳納，他方主張分配顯失公平時，可依第2項聲請法院酌減或免除分配額。
請求時效：自知悉有剩餘財產差額時起 2 年不行使而消滅；自法定財產制關係消滅時起逾 5 年亦同（§1030-4）。
保全措施：若有對方可能解約領回保價金之虞，可聲請假扣押或假處分禁止保險公司給付解約金。
實務注意：投資型保單之「帳戶價值」與傳統保單之「保價金」計算基礎不同，應分別函查。
📊 會計師備忘 — 保價金查詢與稅務
保價金查詢管道：(1) 向壽險公會申請「投保紀錄查詢」；(2) 逐一向各壽險公司函查保單價值準備金明細；(3) 透過法院調查令函查。
婚前/婚後拆分：婚前已累積保價金 = 結婚日之保單價值準備金；婚後增值 = 基準日保價金 - 結婚日保價金。若無結婚日資料，可請保險公司提供歷年保價金明細推算。
稅務影響：保單解約時，解約金超過已繳保費總額之部分，屬「其他所得」，應計入要保人當年度綜合所得稅（所得稅法§14第1項第10類）。分配本身不課稅，但解約動作會觸發所得。
投資型保單：帳戶價值隨市場波動，建議以「基準日」帳戶價值為準，並保留當日對帳單作為佐證。
婚前/婚後拆分：婚前已累積保價金 = 結婚日之保單價值準備金；婚後增值 = 基準日保價金 - 結婚日保價金。若無結婚日資料，可請保險公司提供歷年保價金明細推算。
稅務影響：保單解約時，解約金超過已繳保費總額之部分，屬「其他所得」，應計入要保人當年度綜合所得稅（所得稅法§14第1項第10類）。分配本身不課稅，但解約動作會觸發所得。
投資型保單：帳戶價值隨市場波動，建議以「基準日」帳戶價值為準，並保留當日對帳單作為佐證。