周全 Step 1 of 2 · 不動產資料
不動產繼承試算
輸入不動產評定現值與繼承資訊，估算遺產稅基、應繼分及地價稅。
遺贈稅法§10
遺贈稅法§11
土地稅法§28-1
土地稅法§14
房屋稅條例§4
不動產明細
繼承人資料
地價稅試算（選填）
土地稅法§14：一般地價稅1%；自用住宅§17優惠稅率0.2%。系統依各房產自住勾選加總後自動推算。
房地合一稅 2.0 · 所得稅法§4-4§14-4
房地合一稅試算
繼承後出售不動產時，持有年數從被繼承人取得日起算（非繼承日），計算適用稅率及應納稅額。
重要提醒：2021/7/1 後出售的房地，適用房地合一稅2.0。繼承取得者，持有期間合併計算被繼承人的持有年數（所得稅法§4-5第1項第5款）。
Step 1 · 基本資料
Step 2 · 稅務條件
自住優惠條件：本人、配偶或未成年子女設籍，且無出租、無供營業，連續居住滿6年，課稅所得前400萬免稅，稅率10%。
房地合一稅率（新制 2.0，2021/7/1起）
| 持有年數 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 未滿 2 年 | 45% | 短期持有 |
| 2 年以上未滿 5 年 | 35% | 一般持有 |
| 5 年以上未滿 10 年 | 20% | 中長期持有 |
| 10 年以上 | 15% | 長期持有 |
| 自住滿 6 年 | 10% | 自住優惠（課稅所得400萬免稅） |
繼承取得者，持有期間可併計被繼承人持有年數。若符合「非自願因素」（因無力償還遺留下來擔保該房地之貸款，致被迫出售），且持有未滿 5 年，得例外適用 20% 稅率。
試算結果
預估應納房地合一稅
NT$ —
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計算明細
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持有年數（從被繼承人取得日）
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適用稅率
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出售價格
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取得成本
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可列舉費用
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課稅所得
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應稅課稅所得
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預估應納稅額
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稅後實得金額
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依《所得稅法》§4-4、§4-5、§14-4（房地合一稅2.0，2021/7/1起）。繼承取得者持有期間合併計算被繼承人持有年數（§4-5第1項第5款）。本試算僅供參考，實際稅額以國稅局核定為準，建議諮詢稅務專業人員。
使用步驟
- 新增不動產明細：於「繼承稅務」分頁逐筆輸入土地公告現值、房屋評定現值，並勾選是否自用住宅。
- 輸入繼承人總人數：系統依等分方式估算各繼承人就不動產部分之應繼分價值。
- 查看遺產稅基與年度持有稅：系統依遺贈稅法§10 以土地公告現值＋房屋評定現值認列遺產稅基，超過免稅額部分依§13 三段累進稅率試算遺產稅，並推算年地價稅與房屋稅。
- （選用）試算房地合一稅：切換到「出售規劃」分頁，依所得稅法§4-4、§14-4 試算稅率與應納稅額；持有期間依§4-5 第 1 項第 5 款合併計算被繼承人持有年數。
常見問題
遺產中的不動產如何認列價值？
依遺產及贈與稅法§10，遺產價值以被繼承人死亡時之時價估定。土地以「公告土地現值」、房屋以「房屋評定現值」計算，而非市場行情或實際成交價。此基準同時適用於遺產稅與不動產稅基認列。
繼承不動產要繳土地增值稅嗎？
不需要。依土地稅法§28-1，因繼承而移轉之土地免徵土地增值稅。但此免徵僅適用繼承當下；繼承人日後將該土地出售時，仍需依規定計算並繳納土地增值稅。
2026 年遺產稅免稅額是多少？超過要怎麼算？
2026 年遺產稅免稅額為 1,333 萬元（依遺贈稅法§12-1 物價指數調整後）。超過免稅額之課稅遺產淨額依§13 採三級累進稅率：10%、15%、20%；級距金額亦依§12-1 隨消費者物價指數調整，最新級距以財政部公告為準。本工具會自動套用現行累進級距試算。
自用住宅地價稅與房屋稅有什麼優惠？
依土地稅法§17，自用住宅用地之地價稅優惠稅率為 0.2%（一般用地§14 採累進稅率）。房屋稅依房屋稅條例之規定，自住住家用房屋有較低稅率，非自住住家用房屋稅率較高，具體稅率以最新房屋稅條例及地方政府公告為準。申請自住優惠須符合本人或配偶、直系親屬辦竣戶籍登記且無出租或營業使用等要件。
繼承後馬上賣掉不動產要繳房地合一稅嗎？
可能要。依所得稅法§4-4 及§14-4 房地合一稅 2.0（2021/7/1 起施行），個人出售房地，課稅所得乘以稅率。重要的是依§4-5 第 1 項第 5 款，繼承取得者「持有期間」可合併計算被繼承人持有年數，而非從繼承日重新起算，因此實際稅率可能比預期低。
房地合一稅 2.0 的稅率怎麼分？
依所得稅法§14-4，個人出售房地之稅率：持有未滿 2 年 45%；2 年以上未滿 5 年 35%；5 年以上未滿 10 年 20%；10 年以上 15%。若符合自住要件（本人、配偶或未成年子女設籍且無出租、無營業使用，並連續滿 6 年）且課稅所得未超過 400 萬，免稅；超過部分稅率 10%。因繼承債務被迫出售等非自願因素，持有未滿 5 年者得適用 20%。
繼承人多人時，不動產要怎麼分割？
依民法§1151，繼承人有數人時，在分割遺產前對遺產全部為公同共有。繼承人可依§1164 隨時請求分割遺產，分割方法可協議定之；協議不成者得聲請法院裁判分割。本工具僅就稅基與應繼分價值試算，實際分割方案應依繼承人協議或法院裁判為準。
本工具的稅額試算可以直接拿去報稅嗎？
本工具僅提供初步試算，不構成稅務或法律意見。實際應納稅額以國稅局、地方稅捐稽徵機關核定為準。涉及多筆不動產、農地、公設保留地、繼承債務、跨境財產或自住優惠申請者，建議諮詢專業律師、地政士或稅務代理人。